fbpx

Retenciones

Inicio
 / 
 / 
Retenciones

En relación a las retenciones que se aplican entre profesionales o a trabajadores hacemos un resumen de los aspectos más importantes a tener en cuenta:

¿Qué es una retención?

Las retenciones son un mecanismo fiscal por el cual el pagador debe descontarse un porcentaje del importe total de la factura de compra por servicios profesionales, nóminas en caso de trabajadores u otras operaciones que la normativa fiscal contemple. El pagador es el obligado a aplicarse este mecanismo e ingresarlo en la Agencia Tributaria, a final de cada trimestre natural, en nombre del profesional. En el caso de una nómina, el mismo pagador, en nombre del trabajador, ingresará esa cantidad, también en la Agencia Tributaria, a final de cada trimestre natural.

¿Cómo influyen las retenciones económicamente?

Económicamente una retención es un importe neutro, dado que el pagador paga el importe total de la factura y el vendedor o trabajador cobra el importe total de la factura o nómina, con la salvedad, que una parte se le paga directamente y otra la cobra desde la Agencia Tributaria a través de la declaración de la renta de las personas físicas, en el caso de nóminas, y en la declaración del impuesto de sociedades, en el caso de sociedades o autónomos.

Las retenciones se practicarán a todos lo que realicen alguna actividad económica y que en el ejercicio hayan comprado o contratado un servicio y a los trabajadores de las mismas, si precisan.  Para practicar la retención, se realizará en la misma factura, en la nómina o en algunos casos en los recibos de liquidación como puede ser de dividendos o préstamos.

Los porcentajes de retención para las facturas según a quien aplicar serán los siguientes:

  • Actividades profesionales: 15%
  • Nuevos autónomos: 7% en el año del inicio de la actividad y los dos siguientes.
  • Actividades ganaderas de engorde porción y avicultura: 1%
  • Actividades agrícolas y resto de act. Ganaderas y forestales: 2%

**Los autónomos que se encuentren dados de alta en actividades empresariales (incluidas en la sección primera del Impuesto de Actividades Económicas) no deben de practicar retenciones en sus facturas.

Para declarar las retenciones se deberán de realizar a través de los siguientes modelos de forma trimestral y de forma anual.:

  • 111 de la Agencia tributaria. Modelo trimestral por el que se declaran las retenciones practicadas durante el trimestre de trabajadores, profesionales o actividades económicas. Resumen anual 190.
  • 115 de la Agencia tributaria. Modelo trimestral por el que se declaran las retenciones practicadas durante el trimestre por los arrendamientos. Resumen anual 180.
  • 123 de la Agencia tributaria. Modelo trimestral por el que se declaran las retenciones practicas durante el trimestre sobre las rentas de capitales. Resumen anual 193.

Y por último, tras la presentación de los resúmenes anuales se suele emitir y enviar certificado para cada uno de los trabajadores o profesionales a los que se les ha retenido durante el ejercicio natural haciendo constar las cantidades declaradas en el resumen.

Teniendo en cuenta la complejidad de esta cuestión, lo mejor es contar con un profesional que nos asesore, ya que una declaración mal ejecutada puede llevarnos a una situación desagradable con la Agencia Tributaria.

Esperamos que este artículo os haya sido de interés. Contacta con nosotros si necesitas asesoramiento para tomar una decisión tan importante como esta, no dudaremos en ayudarte. 


Conoce a Laura Calderón:
¡Valora esta publicación!
(Votos: 1 Promedio: 5)
RELACIONADOS
Diferencia entre marca y nombre comercial
Para que las empresas puedan operar en el mercado y los consumidores puedan identificarlas a ellas y...
Ver más
25/05/2022
Joan Fernández
Permisos y licencias para abrir un negocio
¡Enhorabuena! Has decidido luchar por tu sueño y construir tu propio negocio. Has sido tan admirab...
Ver más
15/09/2021
Joan Fernández
Todo sobre el PPSC: Guía completa de preguntas y respuestas para el Plan de Pensiones Obligatorio en la Construcción
¿Qué es un plan de pensiones de empleo simplificado (PPSC)? El PPSC es un sistema de contribucione...
Ver más
02/04/2024
Francisco Pelayo